全面解读新个税法案,你的工资是涨是跌?

摘要:本文侧重于个税改革对个人的影响,进行如下三点阐述:一、个税“起征点“的内涵及其调整产生的影响;二、专项扣除及专项附加扣除对个税缴纳的直接影响,以及社保归税对个人可能带来的间接影响;三、个税征缴方式的变化,分离税制向综合税制转变的意义。旨在帮助各位了解新政,或利或弊还需自己权衡。


8月31日,十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定,至此,新个税法正式亮相。自10月1日起,个税起征点调高至5000元/月。一时间,朋友圈“喜大普奔”,却也因一张图变得喜忧参半,不深究它的准确性,这张“喜大普奔,重大好消息!降税了!“的热图透露了此次改革两个重要内容:社保归税和个税调整,那么,我们的税负到底是增是减?工资到底是涨是跌?本篇文章会细细道来。

全面解读新个税法案,你的工资是涨是跌?


1. 一路上涨的个税“起征点”

个税“起征点”从财税角度正确的叫法是“免征额”(后文保留起征点的表述,但请注意区分),作为基本减除费用的标准,统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数(CPI)等因素后综合确定。自1980年个税法出台以来,个税法案进行了七次大修,个税起征点了经历了四次调整,最新的也就是此次从3500元至5000元的调整,更是期待已久。

对于一个普通员工来说,孩子的教育费用再加上房贷,要想过好一点的生活都会有问题。“这么多年下来,3500元的个税起征点应该要提高了。“

                                                                                                                                             ——全国人大代表、格力电器董事长董明珠

全面解读新个税法案,你的工资是涨是跌?

起征点的调整可以说是理解个税改革最外层的方式,简单而言:原本我当月工资超过3500元就要缴纳个税,现在超过5000元才需要缴纳个税,个税降了!收入涨了!参照《个人所得税税率表》,新个税法对个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。最终,中低收入者会从中得益。

全面解读新个税法案,你的工资是涨是跌?

以小明税前9000元工资收入为例(暂不考虑三险一金专项扣除),按照原标准,挂钩20%档税率,减去速算扣除数555,个税缴纳545元;实行新标准后,挂钩10%档税率,减去速算扣除数210,个税缴纳190元。新旧标准相差355元,全年节省4260元,无形中出多了半个月的工资,绝对是美事一桩。


2.  “个税=(收入-起征点)*税率-速算扣除数“中缺失的部分

仅从个税起征点的提高来理解个税降税是片面的,正如标题个税计算公式中缺失了重要部分:专项扣除以及专项附加扣除。首先,绝大多数人都有社保,专项扣除也即常说的三险一金(养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金),另外,新规增加了六项专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,用于税前扣除,考虑并完善这块“缺失部分“也考虑到了个人实际负担的差异性,进一步降低个人税负,有利于税制公平。

全面解读新个税法案,你的工资是涨是跌?

专项扣除是税前扣除重要的组成部分,尤其对于中等收入群体,社保公积金的足额缴纳能够有效合理的避税。然而,考虑现实情况,“有工资无社保“、”高收入低社保“的情况屡见不鲜,能够按实缴纳社保的企业据估计仅30%,正因为很多企业不帮员工缴纳社保或者按照最低基数缴纳社保,才成就了开头那张图片的流行。而这源于社保归税可能带来的社保征收力度加强的强烈反应,如果社保不缴或低缴的违规企业被查处或整改,相应企业的员工必然带来社保公积金个人扣缴部分的增加,对于个人实际到手工资会带来一定的降低,但不能忽略税收减负和个人综合权益保障的长远考虑。

另一方面,新政增加的专项附加扣除综合考虑了养老、子女教育、医疗、住房等多方面的现实压力,还期待后续政策的细化和操作流程的确定,虽然相信肯定会有不少限制条件,但对个人依旧是利好的政策。

全面解读新个税法案,你的工资是涨是跌?


3. 征缴模式调整,个税缴纳不再“不关我事”


现行的个税征缴制度,一般都是由单位代扣代缴,看到工资单上的“个税扣缴”,多数人都是搞不清楚也不想深究的心态,唯有少数通过“年所得12万以上申报”稍有个税缴纳的概念。此次改革,个税征缴由单位代扣代缴,转变为单位预扣预缴和自然人年度汇算清缴相结合的方式,无形中增强个人在税收缴纳中的参与度,提高个人纳税意识。

我国的个人所得税是学习了日本的税收体制,采用累进税制,收入越高,适用的税率越高,承担的税负也越重。但两者又有区别,日本实施的是综合性纳税体制,我国是分离纳税体制,相比于日本综合各项收入合并计税,目前我国实现分离纳税体制是不彻底的,东缴一炮,西缴一枪,个人不需要申报,税务局也几乎不会来查,存在较严重的偷漏税情况。

此次个税改革,正标志我国向综合税制的迈进,工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等四项劳动性所得(简称:综合所得)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,此举有利于扩大税收范围。也因为如此,传统的由单位代扣代缴已不再适用,个人申报清算汇缴成为必然,对于偷税漏税也有管控约束作用,在目前一个推崇“斜杠”多元收入化的社会,势必对不少人有一定的影响。


一项政策不可能让所有人都满意,总体来看,此次个税改革是进步和优化的体现,因为它能让大部分人满意,中低收入群体从中获益,税负减低的同时可支配收入增加,也能进一步扩大内需。而高收入群体依旧是纳税的中坚力量,维持原有的费率虽然吃力,但专项附加扣除的提出,不管对于谁来说,都是一个盼头。


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评论17

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  • 17楼
    09-16 18:42
    首席生活家维权骑士勋章芝麻信用

    这次改革暂时对我没影响,到手的工资都是税后的,社保个人部分也公司负担的

  • 16楼
    09-12 15:39

    以前年终奖可以用一次性优惠,分散到12个月收税,如果新政没有的话,铁定亏死,如果不变的话一年能少交不到2000块吧

  • 15楼
    09-12 14:05
    1

    这样说吧,新规是这样的,5000起征点,一年六万, 允许有其他支出,如教育租房租房赡养,其余剩下的核算缴税,关键现在的其他支出没有明确的法案规定,必如赡养老人,我给2000也行,4000也行, 不给也行,只要能证明就行,这是一个空子,还有现在的基本工资没有大涨,物价,房价,房租什么的都在涨价,这是一个问题,总之以前是你挣的工资到起征点缴税,其余不交税,现在是给了你许多其他可以支出的选项,但是你所有的钱,都要核算缴税,这个你说好不好,以上纯属个人理解,[皱眉][皱眉][皱眉][皱眉]

    你想多了,随便减扣是不可能的。我能猜想到的细则就可能包括第二套房利息不含,养老的怎么证明?说不定还给个封顶。教育的估计也就正规教育才能抵扣,课外辅导这种就别想了。。。

  • 14楼
    09-12 13:28

    民营经济,私营经济遭遇重大挫折。。。。

  • 13楼
    09-12 11:41
    芝麻信用

    弊大于利,不信你就看着,你以为企业是傻子?不要利润?

  • 12楼
    09-12 11:09

    扣掉的钱更多了,被拿去补现在各种亏空,未来拿到手的是购买力不知道缩水还剩几个零头的保险和退休金,唉!

  • 11楼
    09-12 08:44

    对个人是好事,,,但是增加了这么多企业的负担,,而且现在经济坏境不是太乐观,导致企业裁员,,岗位精简,,最后工作岗位都危险了,,这政策是好是坏还真不好说

  • 10楼
    09-12 00:57

    肉包子打狗

  • 9楼
    09-12 00:19
    Visa淘金计划芝麻信用
    1

    这样说吧,新规是这样的,5000起征点,一年六万, 允许有其他支出,如教育租房租房赡养,其余剩下的核算缴税,关键现在的其他支出没有明确的法案规定,必如赡养老人,我给2000也行,4000也行, 不给也行,只要能证明就行,这是一个空子,还有现在的基本工资没有大涨,物价,房价,房租什么的都在涨价,这是一个问题,总之以前是你挣的工资到起征点缴税,其余不交税,现在是给了你许多其他可以支出的选项,但是你所有的钱,都要核算缴税,这个你说好不好,以上纯属个人理解,[皱眉][皱眉][皱眉][皱眉]

    问题是其他允许扣税的具体细则根本还没出来,就忙着先按新规定收了。很多人到手工资还是降了。

  • 8楼
    09-11 23:11
    芝麻信用

    朝三暮四的猴子

  • 7楼

    大家想象下,原本企业给员工交1000元,员工自己负担400元(我们这3500的标准),现在要按照实缴,5000元工资,企业要交1800,个人900,无论是个人还是企业,都是一笔更大负担其实。

  • 6楼
    09-11 21:31

    好政策都是好事多磨 至于能撸毛的政策嘛 大家都知道速度有多快

  • 5楼
    09-11 20:18
    1

    这样说吧,新规是这样的,5000起征点,一年六万, 允许有其他支出,如教育租房租房赡养,其余剩下的核算缴税,关键现在的其他支出没有明确的法案规定,必如赡养老人,我给2000也行,4000也行, 不给也行,只要能证明就行,这是一个空子,还有现在的基本工资没有大涨,物价,房价,房租什么的都在涨价,这是一个问题,总之以前是你挣的工资到起征点缴税,其余不交税,现在是给了你许多其他可以支出的选项,但是你所有的钱,都要核算缴税,这个你说好不好,以上纯属个人理解,[皱眉][皱眉][皱眉][皱眉]

    年终奖会咋样,是不是会被税的特别感人 [损失几个亿]

  • 4楼
    09-11 20:11
    Visa淘金计划芝麻信用

    社保缴费了解一下 [小怒] [小怒] 看事情要看两面

  • 板凳
    09-11 19:57

    这样说吧,新规是这样的,5000起征点,一年六万, 允许有其他支出,如教育租房租房赡养,其余剩下的核算缴税,关键现在的其他支出没有明确的法案规定,必如赡养老人,我给2000也行,4000也行, 不给也行,只要能证明就行,这是一个空子,还有现在的基本工资没有大涨,物价,房价,房租什么的都在涨价,这是一个问题,总之以前是你挣的工资到起征点缴税,其余不交税,现在是给了你许多其他可以支出的选项,但是你所有的钱,都要核算缴税,这个你说好不好,以上纯属个人理解, [皱眉] [皱眉] [皱眉] [皱眉]

  • 椅子
    09-11 19:54
    芝麻信用

    那么个人还要去税务局问清楚是不是要申报一下么?

  • 沙发
    09-11 19:40
    Visa淘金计划

    还是没看懂,或者说更蒙圈了~~

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