税收知识 篇五:个体工商户涉税知识学习

2022-11-28 13:10:16 4点赞 13收藏 9评论

随着2022年10月25日,国务院《促进个体工商户发展条例》的发布,个体工商户再次走进大众视野。

个体工商户涉税知识学习

那么?什么是个体工商户?它有那些涉税知识点?本文将为你一一解答。

一、什么是个体工商户?

个体工商户包括:(一)依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户;(二)经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;(三)其他从事个体生产、经营的个人。

二、个体工商户与公司相比,有哪些不同?

(一)个体工商户的投资人要承担“无”限责任;(二)个体工商户的经营范围“无”特殊限制;(三)个体工商户可以“无”银行账户;(四)个体工商户“无”法转让、不能对外投资;(五)个体工商户超标准“无”需变更为一般纳税人;(六)个体工商户“无”需缴纳企业所得税和残保金;(七)个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移“无”需缴纳契税 ;(八)业主取得的工资收入“无”需按工资、薪金所得缴纳个人所得税。

三、个体工商户开发票需要具备什么条件?

(一)具有真实经济业务;(二)具有与业务规模相匹配的人员;(三)具有证明业务发生的证据;(四)具有真实的注册地址和真实的经营场所;(五)有真实的资金流;(六)签订了证明业务真实的合同或者协议;(七)成立具有合理的商业目的;(八)对外销售有合理的定价。

四、符合条件的个体工商户需要建账

凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。

五、个体工商户的增值税政策

个体工商户可以申请成为一般纳税人,也可以作为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)“第三条:年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。"

自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

六、个体工商户无需缴纳企业所得税和残疾人就业保障金

七、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免征契税

八、个体工商户业主取得的收入是“经营所得”不是“工资薪金所得”

个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准,依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

九、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除?

下列支出不得扣除:(一)个人所得税税款:(二)税收滞纳金;(三)罚金、罚款和被没收财物的损失;(四)不符合扣除规定的捐赠支出;(五)助支出;(六)用于个人和家庭的支出;(七)与取得生产经营收入无关的其他支出;(八)国家税务总局规定不准扣除的支出。

十、如何在税前扣除?个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用

个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

十一、个体工商户所得税有什么优

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式,均可享受减半政策。

十二、个体工商户经营所得已缴税款的,还能享受优惠政策吗?

2021年1月1日至2021年4月1日,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。

十三、个体工商户所得税的减免税额怎么计算?

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

十四、个体工商户申请代开货运发票时,还预征个人所得税吗?

自2021年4月1日起,个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时,税务机关不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人,应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。

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