新个税不只6大项减税,规则太复杂,不妨看看这些热点问题

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今年重大利好的国家政策,就是个人所得税的改革,不再是原来简单粗暴的提高起征点就ok了,而是考虑到不同人士的支出不同,给出了动态的家庭调整策略,稍稍跟国际接轨。第一版的个税改革,可能不能覆盖到所有纳税人,比如90后大多数诟病是打击单身狗的个税政策。但是,国家这么迅速的出台这次改革,很多信息都得联网,才能完成,不得不佩服国家政府要是想执行还是能很好很快的执行,也为一直不联网的老化机构打了一剂强心针,当然也可能是一盘大棋,还有后招。

Q:个税只有六项扣?不能打破单身狗怪圈?其实是八项喔!

个人所得税APP由“国家税务总局广东省税务局电子税务管理办公室”出品。

这个上面只有6大项,子女教育、赡养老人、出租、房贷、大病和自我的继续教育。

新个税不只6大项减税,规则太复杂,不妨看看这些热点问题

而作为刚刚毕业的大学生,大多上面6项顶多租房,而上报租房又怕房租涨价。所以认得的小鲜肉都是一项专项扣除都没有。

实际还有2项隐形专项扣除,税优健康险和税延养老险,在APP没有提供。可能需要自己联系公司的人事或财务了解下,公司是否可以代办专项扣除。


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国家税务总局公告2017年第17号链接

 请点击链接看公告全文。

看完了还是晕乎乎?那么我们再解读下。

Q: 什么样的保险符合优惠规定?

只有购买符合规定的商业健康险中的税优健康险和税延养老险才能享受税前扣除。各保险公司在保监会整体规则下,自行开发适用于各保险公司实际业务情况的产品。纳税人购买该类保险产品,保单上会特别体现税优识别码。

也就是你如果是冲着优惠个税买的,一定要提前问好。

税优识别码是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则进行核发,并在保单凭证上打印的数字识别码。

因此,判定某类保险是否符合商业健康险的税前扣除优惠政策,其是否具备税优识别码是必要前提。


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到底有多少优惠呢?

个人购买符合规定的税优健康保险产品,可以按照2400元/年(200元/月)的标准在税前扣除。

个人购买符合规定的税延养老保险产品,可以按照12000元/年(1000元/月)的标准在税前扣除。

个人直接购买商业健康保险,由扣缴单位自购买次月起在每月200元限额以内据实从个人应税收入中减去月保费支出,取得两处工薪的纳税人,只能选择其中一处进行扣除,不得重复扣除。

例如:

小王购买一款符合条件的税优健康保险,全年共计支付2800元,则小王当年最多可在税前扣除2400元(200元/月)

小李购买一款符合条件的税优健康保险,全年共计支付1800元,则王某只能据实在税前扣除1800元(150元/月)

税优健康险和税延养老险这两项都是有关保险的,大家可以自己分析有没必要办理,毕竟减免的额度还是真金白银的付出的额度。

Q: 我没有要填报的专项扣除,不用下APP了?要要要!

在我们国家个人信息真的是做不到私密,找工作的时候个人信息放在简历上,各种APP要实名制,这就造成了个人信息据说有买卖的。

即使不需要填报,不妨下载注册,避免被被人恶意注册。

即使不需要填报,不妨登录看看任职受雇信息,有没有被入职的情况。如果出现不认得的工作单位,或已经离职的单位,一定要发起在线申诉 。由于现在仅仅显示公司名称,没受雇时间与离职时间,并不知道冒用你的个人信息有多长时间,避免以后出现不必要的麻烦,在线申诉为佳。

主要危害有:

1.造成历史个税缴纳不足(税务局认为你工资多地发放,没有合并缴纳个人所得税),税务局发现后有权要你不足;

2.申请某福利,如经适房,被条件不符;

3.一般公司禁止多处任职,若发现离职处分留档案等。

受雇信息要核对受雇信息要核对

除APP申诉,也可以拨打当地税务热线

被盗用要申诉避险被盗用要申诉避险

这次APP的作用之一就是要个人核实信息盗用,就算暂时没有危害到自己,万一什么时候用你的个人信息犯法了,是不是就麻烦了。

为什么会有公司盗用你的个人消息办入职?

一是个人盗用,不符合入职条件的人,盗用你的身份可以入职,如未成年。

二是公司盗用,小公司用这些个人信息,虚列隐形员工,偷税漏税。

大部分企业需要缴纳税率为25%的企业所得税。不过,法律法规同时也明确,企业一部分合理的支出可以被免于征税。而对于企业来说,最大块的支出,就是员工的工资了。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条就对此明确规定:“企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。”

这也是税务局减少成本,发现偷税漏税企业的途径。如果发现这种企业,不仅追缴税款,加收滞纳金,还会开出50万以下罚款。

Q:跳槽前的单位是否也显示在任职受雇信息里?

该单位在当前纳税年度给自己发过涉税薪水工资或报酬,才会出现。下一年度该公司不发放的话,就会在任职受雇信息里面消失。

所以,跳槽前的单位有可能显示,也有可能不显示,不需要想太多。但是如果有跳槽前的单位显示,建议点进去看离职日期,如果没填,可以申诉下提醒用人单位更新。


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Q:单位其他方式收集专项扣除,没有让使用APP,是否要在APP上填写?

问本单位人事或财务。理论上不用。

方式一:纳税人可以选择在扣缴单位办理扣除。纳税人可以直接将纸质或者电子表格提交给财务或人力资源部门,也可以通过手机App或网页填写后推送给扣缴单位。

方式二:纳税人也可以选择直接向税务机关申报。纳税人可以在第二年办理汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。

其实有四种方式填报专项扣除。

1.APP

2.税务局网站

3.电子信息表

4.纸质信息表。

一般我们都是默认发工资的单位代为办理税务事宜的,发到手的都是税后工资。所以只要公司有你的专项扣除信息就可以办理了。

有的公司可能会自己做了内网网页,统一收集专项扣除信息(比如我的公司),明确不需要再在APP或其他地方填报了。

有的公司是统一要求到APP填报,到时会由公司去下载(比如我老公的公司)。

不管是哪种填报方式,都是公司代扣税款。

Q:我有2个工作单位,新个税有什么变化?

不管是哪年,根据《个人所得税法实施条例》规定,从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,纳税人应自行到主管税务机关办理纳税申报。

李四2018年4月份分别从A单位取得工资、薪金所得8000元,从B单位取得工资、薪金所得10000元,假设不考虑社保和公积金,那么这两个单位应该如何对其代扣代缴个人所得税,该纳税人又该如何申报纳税呢?

A单位扣缴个人所得税:(8000-3500)×10%-105=345元;

B单位扣缴个人所得税:(10000-3500)×20%-555=745元。

李四在自然人个税办税平台自行申报两处以上工资、薪金所得,申报税款为(8000+10000-3500)×25%-1005=2620元。

应补个人所得税:2620-345-745=1530元。

新个税前,如果2个单位不在一个城市,基本没有去核查,完全靠自觉。

新个税后,受雇信息整合,加上给予申诉了假信息,或许可能会加大对于受雇多处的个税追缴

假设专项扣除2000元,如果专项扣除放在A公司,

A单位扣缴个人所得税:(8000-5000-2000)×3%=30元;

B单位扣缴个人所得税:(10000-5000)×10%-210=290元。

李四在自然人个税办税平台自行申报两处以上工资、薪金所得,申报税款为(8000+10000-5000-2000)×10%-210=890元。

应补个人所得税:890-290-30=570元。

由于是合并计税,专项扣除放在哪个单位都是一样的。

Q:子女教育专项扣除放夫妻哪方更好?

举例:

老公和老婆工资扣除保险和其他专项扣除后为10000元和8000元,分别老公和老婆工资扣除保险和其他专项扣除后为10000元和8000元,分别是10%和3%的档。如果把子女教育专项放在老婆这,个人所得税应该缴纳:

老婆(8000-5000-1000)×3%=6 0元;


老公(10000-5000)×10%-210=290元。


家庭共交350元。


如果把子女教育专项放在老公这,个人所得税应该缴纳:


老婆(8000-5000)×3%=90元;


老公(10000-5000-1000)×10%-210=190元。

家庭共交280元。夫妻两人分别是10%和3%的档。

得出结论,把子女教育专项扣除放在老公那更划算。为什么呢,子女教育专项扣除前后都不会影响到税率档位,放在税率档位高的扣除会划算

其实算法很简单,速算里扣除的是1000*10%比1000*3%更高。如果夫妻在同一档位,就无所谓是哪一边扣除了


Q:职业资格证书可以累计扣除吗?比如取得两个证书就可以扣减3600*2=7200?

不可以累计抵扣,同一纳税年度获取一个及以上的职业资格证书,最多可以按扣除标准3600元/年抵扣。

Q:合租的专项扣除怎么算?要分摊吗?

多个承租人与同一出租方签订的租赁协议或合同,承租人享受抵扣政策时需要分摊抵扣吗?

其实不需要分摊抵扣,大家均可按标准抵扣。看看,房租项与实际没有多大关系。但是能不能上报,部分人可能感觉有点后怕。

因为这个需要填写房东的信息,即使房东的出租没有依法缴纳个人所得税,合同里也会有他的姓名、电话、身份证号,租客完全可以上报,因为合同号是选填的


新个税不只6大项减税,规则太复杂,不妨看看这些热点问题

但是通过这次填报,可以收集到房东哪些没有缴纳个税,租赁合同的起始时间也必填,可以算出本合同房东偷税漏税了多少,可以追缴

问:租赁价格是2000元,出租方应该缴纳的税费是咋算的?最后是多少?

答:出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括(以下等号后数字单位均为元),

(1)营业税:月租金收入×3%/2,即2000×3%/2=30;

(2)城建税:营业税×(1%或5%或7%)(在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%;外籍和港澳台人员不征),按照在市区标准计算即30×7%=2.1;

(3)教育费附加:营业税×3%(外籍和港澳台人员不征),即30×3%=0.9;

(4)地方教育附加:营业税×1%,即30×1%=0.3;

(5)房产税:月租金收入×4%,即2000×4%=80;

(6)土地使用税:免征土地使用税

(7)印花税:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2。上述(1)-(7)项合计税费为:115.3。

(8)个人所得税=(2000-115.3-800)×10%=108.47。

Q:房贷相关疑问:

“住房贷款利息支出”中的房屋证书编码,未拿到房产证,怎么填写?

可以先填写“无”,待拿到证书后再更新系统信息。

纳税人在主要工作城市,自有房产未拿到房产证,但是有租房,请问可以抵扣吗?

可以先按照住房租金抵扣,待取得房产证后,只能按照租房贷款利息抵扣。

夫妻双方异地租房、且在常住地无自有住房,请否是否可以分别抵扣100%?

可以。

是否首套住房贷款,银行答复让员工咨询房管局,怎么处理?

可以反馈至“个税答疑”公共邮箱,公司会告知税务局协助协调。

房贷支出凭证具体需要留存什么附件?

银行流水等其他支付凭证都可以。

另外一定要真实填写,不仅算入信用系统,追缴税款,还会有罚款,《关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录》里连动车飞机火车都做了限制,所以一定要真实填写。加上如今开发一个软件把这些信息核查一遍,也不会太难,即使是抽查,也不值得冒险。

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