解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式

2019-05-23 17:17:56 101点赞 1394收藏 85评论

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今天有朋友咨询亚马逊海外购的税费计算问题,她转发给我一篇张大妈上的相关文章

一篇文章教你看懂亚马逊海外购税率计算模式小编注:想获得更多专属福利吗?金币加成、尊享众测、专属勋章、达人福利任务你想要吗?如果想要,赶紧来申请认证站内生活家!猛击此链接零、前言本来这篇文章是要在值友节上和大家分享的结果因为工作的关系5月21号周日就要去外面出差,只能和值友节遗憾的错过了我本来还超期待能看到海绵君、孔哥还有小诗晶老师所以这次黑色郁金香sias| 550 评论188 收藏2k查看详情

 但是我看了之后发现有部分谬误,尤其是“混合税率”这一块,感觉就是作者脑补出来的算法。作为跨境电商的相关从业人士,干脆自己写一篇文章来科普一下相关的知识。

我们国家从2012年开始试点跨境电商政策,征税方式主要经历了两个阶段,以2016年4月8日为分界点。

一、初创阶段(2016年4月8日之前)

试点初期是以当时的行邮税作为征税标准,按照类别划分为几档固定税率,直接以商品的申报价格乘以相应税率则为需缴纳的税款,应缴税款小于等于50元人民币的,按规定予以免征处理(就是税款≤50元就不收了)。具体细节我就不讲了,反正过期作废了……解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 

二、现行阶段(2016年4月8日至今)

由于施行初期发现的各种问题及疏漏,国家对跨境电商税收政策做了重大调整,主要是三个方面:

1、建立正面清单制度,清单之外的品类商品是不能通过跨境电商通道进行清关的,只能通过个人行邮或者一般贸易方式清关。这个正面清单是以8位的HS编码形式发布的,先后发布了两个批次的清单,期间因HS编码的调整略有变动。2019年1月1日起发布施行了新的正面清单,将之前的作废了,但主要内容是没有太大变化的,只是又扩充了部分品类,并对HS编码进行部分修订。

2、针对税款征收的方式做出的重大调整:停止按照行邮税方式征税,实行按照增值税和消费税计算的方式计算税额,取消免税额度。明确规定运费必须计入商品价格,防止以高额运费的名义偷逃税款。

3、规定跨境电商模式单次订单交易额不能超过2000元,每人每年累计购买额度不得超过20000元。而从2019年1月1日起调整为单次订单交易额不能超过5000元,每人每年累计购买额度不得超过26000元。以现行规定举例说吧:

订单1:一个包价格480,可以;

订单2:一个包4500+一双鞋400=4900,可以;

订单3:一个包4500+两双鞋400*2=5300,不可以;

订单4:一块表6000,不推荐(实际是可以的,但是按照货物的全额税率,征收关税和进口增值税和消费税,交易金额计入年度交易总额,很不划算解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 );

订单5:两块表6000*2=12000,不可以;

订单6:某面霜200*20=4000,原则上可以(注意“个人合理自用”的规定,不建议,而且自用也没人会这样买吧解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 );

每年累计额度就是:

4000+3000+2000+3000+2000+4000+4000=22000,可以;

4000*7=28000,不可以,最多4000*6+2000=26000;

这个额度对普通人来说是绝对够用的。查询个人的额度使用情况可以在

http://ceb2pub.chinaport.gov.cn/limit/outIndex

查询,可以发现自己的额(xin)度(xi)是否被盗用。

最后我重点说一下税率和税款的计算。跨境电商的税款计算公式为:

商品总价=商品价格+运费

(具体的运费分配算法我就不写了,大家大概知道就行,毕竟目前大部分电商网站运费都是0)

 

关税=商品总价*关税税率*0.7

(目前跨境电商的商品是免征关税的,所以这个就忽略吧解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 )


 消费税=(商品总价+关税)*消费税税率/(1-消费税税率)*0.7

(消费税是按照七折收的,如果此项商品没有消费税,税款也是等于零的解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 )

 

增值税=(商品总价+(商品总价+关税)*消费税税率/(1-消费税税率))*增值税税率*0.7

(增值税也是七折,但是注意增值税基数里的消费税可不是打了七折的)

 

税款合计=关税+增值税+消费税

(两个都是七折的税)

 

综合税率=(关税+增值税+消费税)/商品总价

还是用实例来讲:

商品A,单价100元,有增值税(税率13%),有消费税(税率15%);

商品B,单价200元,有增值税(税率13%),无消费税;

商品C,单价100元,无增值税,无消费税(这个品类目前貌似只有杜蕾斯、冈本……解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 );

 

解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式

也许有人说:亚马逊海外购有些商品的税费按照这个算法怎么都对不上啊!那我的解释就是亚马逊的程序员有疏漏,而京东和考拉之类的网站上我是没遇见过计算错误的,至于亚马逊上——我见过不少……

关于消费税,目前跨境商品主要是部分化妆品有消费税。以下为引用:

2016年10月1日起调整化妆品消费税政策,将原来的消费税税目名称“化妆品”改为“高档化妆品”,包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,“高档”的界定标准为“生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上”。

关于增值税,历经了几次调整,先是合并成11%和17%两档;然后是2018年5月1日起分别降了1个百分点,即10%和16%;而从2019年4月1日起增值税又分别降为9%和13%。目前跨境商品大部分适用13%的税率,少量品类是9%。

备注:文中如有疏漏之处,敬请指正。遣词造句如有不严谨之处,敬请谅解。
另外着重指出:走邮政渠道的国际包裹——也就是个人行邮件,是抽检的,抽检到了可能会通知收件人去补税,然后就可以正常收件的。重点在于:除了税是海关收取,别的各种费用都不是海关收取的,海关不背这个锅。漫长的收件周期主要是邮政效率的原因,海关不背这个锅(好吧,背也是很小个的解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式 )。

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