解答关于亚马逊海外购(及其他跨境电商)的税率计算方式
今天有朋友咨询亚马逊海外购的税费计算问题,她转发给我一篇张大妈上的相关文章
但是我看了之后发现有部分谬误,尤其是“混合税率”这一块,感觉就是作者脑补出来的算法。作为跨境电商的相关从业人士,干脆自己写一篇文章来科普一下相关的知识。
我们国家从2012年开始试点跨境电商政策,征税方式主要经历了两个阶段,以2016年4月8日为分界点。
一、初创阶段(2016年4月8日之前)
试点初期是以当时的行邮税作为征税标准,按照类别划分为几档固定税率,直接以商品的申报价格乘以相应税率则为需缴纳的税款,应缴税款小于等于50元人民币的,按规定予以免征处理(就是税款≤50元就不收了)。具体细节我就不讲了,反正过期作废了……
二、现行阶段(2016年4月8日至今)
由于施行初期发现的各种问题及疏漏,国家对跨境电商税收政策做了重大调整,主要是三个方面:
1、建立正面清单制度,清单之外的品类商品是不能通过跨境电商通道进行清关的,只能通过个人行邮或者一般贸易方式清关。这个正面清单是以8位的HS编码形式发布的,先后发布了两个批次的清单,期间因HS编码的调整略有变动。2019年1月1日起发布施行了新的正面清单,将之前的作废了,但主要内容是没有太大变化的,只是又扩充了部分品类,并对HS编码进行部分修订。
2、针对税款征收的方式做出的重大调整:停止按照行邮税方式征税,实行按照增值税和消费税计算的方式计算税额,取消免税额度。明确规定运费必须计入商品价格,防止以高额运费的名义偷逃税款。
3、规定跨境电商模式单次订单交易额不能超过2000元,每人每年累计购买额度不得超过20000元。而从2019年1月1日起调整为单次订单交易额不能超过5000元,每人每年累计购买额度不得超过26000元。以现行规定举例说吧:
订单1:一个包价格480,可以;
订单2:一个包4500+一双鞋400=4900,可以;
订单3:一个包4500+两双鞋400*2=5300,不可以;
订单4:一块表6000,不推荐(实际是可以的,但是按照货物的全额税率,征收关税和进口增值税和消费税,交易金额计入年度交易总额,很不划算 );
订单5:两块表6000*2=12000,不可以;
订单6:某面霜200*20=4000,原则上可以(注意“个人合理自用”的规定,不建议,而且自用也没人会这样买吧 );
每年累计额度就是:
4000+3000+2000+3000+2000+4000+4000=22000,可以;
4000*7=28000,不可以,最多4000*6+2000=26000;
这个额度对普通人来说是绝对够用的。查询个人的额度使用情况可以在
http://ceb2pub.chinaport.gov.cn/limit/outIndex
查询,可以发现自己的额(xin)度(xi)是否被盗用。
最后我重点说一下税率和税款的计算。跨境电商的税款计算公式为:
商品总价=商品价格+运费
(具体的运费分配算法我就不写了,大家大概知道就行,毕竟目前大部分电商网站运费都是0)
关税=商品总价*关税税率*0.7
(目前跨境电商的商品是免征关税的,所以这个就忽略吧 )
消费税=(商品总价+关税)*消费税税率/(1-消费税税率)*0.7
(消费税是按照七折收的,如果此项商品没有消费税,税款也是等于零的 )
增值税=(商品总价+(商品总价+关税)*消费税税率/(1-消费税税率))*增值税税率*0.7
(增值税也是七折,但是注意增值税基数里的消费税可不是打了七折的)
税款合计=关税+增值税+消费税
(两个都是七折的税)
综合税率=(关税+增值税+消费税)/商品总价
还是用实例来讲:
商品A,单价100元,有增值税(税率13%),有消费税(税率15%);
商品B,单价200元,有增值税(税率13%),无消费税;
商品C,单价100元,无增值税,无消费税(这个品类目前貌似只有杜蕾斯、冈本…… );
也许有人说:亚马逊海外购有些商品的税费按照这个算法怎么都对不上啊!那我的解释就是亚马逊的程序员有疏漏,而京东和考拉之类的网站上我是没遇见过计算错误的,至于亚马逊上——我见过不少……
关于消费税,目前跨境商品主要是部分化妆品有消费税。以下为引用:
2016年10月1日起调整化妆品消费税政策,将原来的消费税税目名称“化妆品”改为“高档化妆品”,包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,“高档”的界定标准为“生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上”。
关于增值税,历经了几次调整,先是合并成11%和17%两档;然后是2018年5月1日起分别降了1个百分点,即10%和16%;而从2019年4月1日起增值税又分别降为9%和13%。目前跨境商品大部分适用13%的税率,少量品类是9%。
备注:文中如有疏漏之处,敬请指正。遣词造句如有不严谨之处,敬请谅解。
另外着重指出:走邮政渠道的国际包裹——也就是个人行邮件,是抽检的,抽检到了可能会通知收件人去补税,然后就可以正常收件的。重点在于:除了税是海关收取,别的各种费用都不是海关收取的,海关不背这个锅。漫长的收件周期主要是邮政效率的原因,海关不背这个锅(好吧,背也是很小个的 )。
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