家庭个税清缴优化——基于夫妻双方同时申报

2022年的个税汇算清缴已经开始了，在网上也看了非常多的相关文章，但大都停留在政策介绍或软件界面引导的层面。对于如何优化个税，没有任何深入的讨论。本文希望能通过对一个家庭夫妻的汇算清缴计算，说明优化还是可能的。

预先声明：

• 阅读本文需要有一定的计算能力以及个税基本知识。

• 本文是优化家庭个税。如果是没有成家的人，基本不存在优化空间。

• 本文假设夫妻双方工作有固定收入；有一个孩子；夫妻双方各自都有至少一个需要赡养的老人；夫妻双方至少有一方有可供抵扣的大病医疗。

对于夫妻来说，可以选择优化的方式是通过选择合适的抵扣项目完成。夫妻双方可以选择通过一方抵扣的项目有：

1. 1. 子女教育，夫妻可以任选一方抵扣

2. 2. 大病医疗，夫妻可以任选一方抵扣

3. 3a. 租房贷款，夫妻可以任选一方抵扣，或分别50%扣除；

4. 3b. 住房租金，夫妻可以任选一方抵扣

情景一

女方每月收入15,000元，扣除3,000元社保，全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元，老人赡养24,000元。

男方每月收入15,000元，扣除3,000元社保，全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元，老人赡养24,000元。

抵扣项目可供选择为1）一个孩子12,000元；2）房屋贷款12,000元；3）大病30,000元。

此时的最佳方案是——孩子、贷款抵扣在男方；大病抵扣在女方（互换也可），此时男方个税1,080元（税率10%），女方900元（税率3%），合计1,980元。

如果全部在女方扣除，此时的家庭个税总额最高，男方3,480元（税率10%），女方180元（税率3%），合计3,660元。

情景二

女方每月收入15,000元，扣除3,000元社保，全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元，老人赡养24,000元。

男方每月收入25,000元，扣除4,900元社保，全年基本收入为241,200元。有基本扣除60,000元，老人赡养24,000元。

抵扣项目可供选择为1）一个孩子12,000元；2）房屋贷款12,000元；3）大病30,000元。

此时的最佳方案是3项抵扣全部在男方申报，此时男方个税7,800元（税率10%），女方3,480元（税率10%），合计11,280元。

如果全部在女方扣除，此时的家庭个税总额最高，男方14,520元（税率20%），女方180元（税率3%），合计14,700元。

情景三

女方每月收入15,000元，扣除3,000元社保，全年基本收入为144,000元。有基本扣除60,000元，老人赡养24,000元。

男方每月收入35,000元，扣除5,000元社保，全年基本收入为360,000元。有基本扣除60,000元，老人赡养24,000元。

抵扣项目可供选择为1）一个孩子12,000元；2）房屋贷款12,000元；3）大病30,000元。

此时的最佳方案是3项抵扣全部在男方申报，此时男方个税27,480元（税率20%），女方3,480元（税率10%），合计30,960元。

如果全部在女方扣除，此时的家庭个税总额最高，男方38,280元（税率20%），女方180元（税率3%），合计38,460元。

综合以上的讨论可以看出，家庭夫妻双方优化个税的原则——通过申报尽量拉近双方最终个税税率。在个税税率相同的情况下，如果能让其中一方的税率降一个等级，可以明显减少家庭个税的申报金额。

重申一遍，本文假设读者了解个税抵扣政策，并有一定的计算能力。实际缴税金额以税务局数据为准。

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