2019年终奖：终极攻略，不看后悔！

年终奖 :1元之差，少拿几千，几万？

首先Messi必然不是标题党 ，作为一位在会计行业工作快5年的财务，除了测电视，测手机，聊美缝，也该回到本专业问题啦，OK，你们最关心的“年终奖”、“月工资”，扣多少个税，到手多少，这篇文章告诉你答案，哦，有可能帮你省下一辆车 ！！（尤其是年终奖多的朋友，必须，必须收藏）

年终奖要发了，看看你即将（避免）损失多少钱 ！

值友常见问题：（可预见的）

0、Messi，我年终奖3.8万，为什么到手比老王的3.6万还少，财务坑我 ？（嘿嘿嘿）

1、Messi，我月薪5000，年终奖＞1万，我该怎么交税？（见后文 ）

2、Messi，我业务员，月薪2000，但是年终奖10万，我怎么交税，更省钱？（有玄机 ）

3、Messi，我高级工程师/IT，月薪2万，年终30万，我怎么交税，更省钱？（建议重点关注 ）

4、Messi，我月薪3500，年终奖1000，我该怎么办？（ ，还能怎么办，充电，跳槽呗）

5、Messi，我是总经理/合伙人，月薪10W，年终100万，我该怎么交税？（恩，我替你省下一台车，记得打钱给我 ）

（一）、年终奖“奥数题”，单算or合并，哪个更划算？

2018年12月27日晚，国税总局出台一则通知，正式确定了2019-2021年（过渡期）的年终奖纳税方式，恩，二选一 ：

①、老：年终奖单拎作为一个月，除以12月，按税表核算（不能扣任何）；

②、新：年终奖和工资打包算，整年一打包，扣专项，扣五险一金等，再按税率表计算

看似很复杂（实际也很复杂 ），不要怕（下面有实际案例解读），到底哪个更划算，老司机Messi带你解读 ！

（二）、月工资：收入1万，不交个税？

讲到年终奖，自然要先说下2019年新的月工资扣个税的标准，采用“工资年累算”+“专项年累扣” ，单位采用月度预缴+年终汇算清缴的方式。（视频是国税总局的APP专项扣除讲解，有兴趣的可以一看）

六专项扣除明细：（白话讲解，不明白的评论区见 ）

Messi白话：子女教育，3岁——博士（寒暑假、留学都算），1个1000，5个5000。

Messi白话：继续教育，学位（如电大本科），月扣400；有专业技能证书，拿证立扣3600。

Messi白话：大病医疗，8万＞自掏部分＞1.5万可扣，需自行提供资料给税务清算，企业不报。

Messi白话：利息=银行首套房贷利率（且只享受一次，后期买房不可扣），扣期≤20年，月扣1000。

Messi白话：工作地无房，又发生租房，月扣1500/1100/800，据实扣，最低档根据地级市人口核算（需住房租赁合同，填制房东收入信息 ，嘿嘿嘿）。

Messi白话：赡养老人，老人≥60周岁，独生的子女扣2000/月，非独生均摊也可指定（但最高人只扣1000）。

【Messi解读】：看下表，如果你满足2个子女在读+本人继续教育+北上广租房+老人65周岁，那你收入1万元，不用交个税哦 ！

目前，APP端填报专项扣除信息，财务扣税软件上已经可以同步，要享受的，赶紧申报 以下是Messi单位的个税申报界面。

（三）、工资波动，有超1万，怎么交税？

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额（看不懂的直接看下面的举例 ）

其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

举例：一、广东深圳市，2019年1-6月，小刘在A公司，月工资10000，五险一金1000，有2老（年龄≥60周岁）有1小（3周岁以上-在读博士），有租房，每月要交多少个税？

①、个税应纳税所得额（2019年1-6月）=10000*6-[5000（基数）+1000（五险一金）+2000（老）+1000（1小）+1500（租金）]*6=-3000（每个月-500，负数=不交个税 ）

②、小刘表现出众，升级部门经理，下半年工资成1.3万/月 ，要交个税？

（2019年7月）=前7月工资（7.3万）-（基数5000+1000+2000+1000+1500）*7=-500（0个税）

（2019年8月）=前8月工资（8.6万）-（基数5000+1000+2000+1000+1500）*8=2000（60个税）

（2019年9月）=前8月工资（9.9万）-（基数5000+1000+2000+1000+1500）*9=4500（135-60=75个税）

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（2019年12月）=前12月工资（13.8万）-（基数5000+1000+2000+1000+1500）*12=12000（360-60-75*3=75个税）

全年收入13.8万，累计交个税360元 ，从8月开始交60,9-12月每月75元。

【Messi解读】：大城市，月薪一万，有老有小有房租或者房贷，基本不用交个税 ，超过1万/月，可能会有小额的个税产生。

（四）、年终奖到底怎么发，坑在哪里 ？

OK，文初就已经说了，国家规定，2019-2021年（过渡期），年终奖怎么算，你可以选择将年终奖

①老方法：单列，单算（和平时工资无关） 。

②新方法：并入全年工资（有专项扣除） 。（2021年过渡期结束后，年终奖必须按此法计算）

①老方法：年终奖/12月

②新方法：合并到本年工资内（不除12）

其实两张表很多地方是换算下是一样的 ，知道你们“看不懂”，那就看例子。

举例二：还是广州深圳的小刘 ，全年工资为13.8万，2019年12月，公司打算发年终奖，小刘作为主管发3.8万，其他同事3.6万，小刘无意间看到发3.6万的同事，竟然到手都比他多 ，怒气冲冲找财务理论！

单位财务给出解释：按照表①算的，你自己算

A员工：应发36000，个税1080，到手34920.

（1）、应发3.6万，36000/12=30000，3000元刚好属于1档，按照3%纳税，

（2）、A员工年终奖个税=36000*3%=1080元，到手=36000-1080=34920，over

一、还原①计算方法：你的钱是这么飞了！

1、按照①方法计算年终奖：老刘个税3590，老王1080个税（36000*3%，神卡位 ），公司人事/财务肯定是这么算的，这法子也最简单也合法，当然损失的是你的钱 。

方案①

具体的“锅”来自①表的“速算扣除”的不合理性，这里咱不展开提了，有兴趣评论区可论 。

二、②新方案，可避坑？

采用②方法（奖金并入年工资，专项扣除算），个税只要2120， ，立省1470，刺不刺激！

方案②

【挑选小结】OK，看明白了吗，选择1或者2政策，年终奖到手可是要差近1500哦 。

三、年终奖，什么时候选①，什么时候选②？

那值友肯定要说，那是不是①方法毫无用处，直接选②方法就行啦，事情当然没有那么简单 ，像Messi一样的90甚至80后 （“专项扣除”不达标用户），就可能适用前者。

1、工资（年累计）＞扣除数（年累计），年终奖在3.6万以下，选①划算些

有没有和Messi一样，啥也没得扣的朋友，年终奖又少的人 。（85,90,95后很适用）

2、工资（年累计）＜扣除数（年累计），选②更划算。

如果你专项扣除足够多，比如算上5000基数能达到10000 ，超过工资，那你选择②方案合并入工资发年终更划算，税更少些，因为年终奖可以补扣月工资没扣足的部分。（业务员非常适用）

OK，大家是否清楚了，年终奖应该选哪种了呢，还不清楚，下面就细分工资段。

“打拼青年/白领”：省出一台洗衣机

Messi，我是大鹏，月薪10000，北漂，社保+公积金1000，老人55周岁，没孩，有房租，年终奖3万，怎么交税？

2019（1-12月）个税=1*12-（0.1+0.5）*12=4.8；4.8*0.1-0.252=0.228万

①方式个税，纳税所得额=3/12=0.25，刚好1档，3%，年终个税=3*3%=0.09万

②方式个税，纳税所得额=1*12+3-（0.1+0.5）*12=7.8，年终个税=7.8*0.1-0.252-0.228=0.3万，

Messi建议选①方式发年终奖，帮你省钱2100元，一台小米洗衣机有了 。

金领级：多台“爵士手机”

Messi，我高级工程师，有老/小/租，月薪2万，年终30万，我怎么交税，更省钱？

①方法年终奖个税，纳税所得额=30/12=2.5，刚好3档，20%，速算1410，年终个税=30*0.2*0.141=5.859万

②方法年终奖个税，纳税所得额=2*12+30-1.05*12=41.4，年终个税=6.27万

Messi建议选①方式发年终奖，帮你省钱4110元，一台华为mate20有了，注意①方法的临界点，30万多1块就要多1万税哦 。

神豪级：省下一辆宝马的钱

Messi，我是外贸业务员，月薪0.5K，专项扣除（0.5+0.2金+0.1贷+0.2老+0.1孩），年终（提成）100万，我该怎么交税？（别笑，Messi身边有这样的 ）

①方法年终奖个税，纳税所得额=100/12=8.3333，7档（最高），45%，速算1.516，年终个税=100*0.45-1.516=43.484 （100万，到手56万 ）

②方法年终奖个税，纳税所得额=0.5*12+100-1.1*12=92.8万，年终个税=92.8*35%-8.592=23.888（实际只要23.888万， ，100万，到手还有76万）

卧槽，选②方法，竟然能省下20万（一辆宝马1系）的钱 ，刺不刺激。

终极方法③（乾坤大挪移）：税务筹划，①、②都享受 ！

OK其实以上之前的①、②方式，已经可以帮你选好发放方式了，但如果你的年终奖够高，Messi还能帮你再省几千，甚至几万。（还没点赞，打赏的，良心不会痛吗）

③乾坤大挪移：年终奖部分入工资

由于2021年以后年终奖并入工资打包算的（②方案），所以无论工资发多少，并不存在计算差异，但①方法年终奖完全独立于工资，又由于②方法工资可以享受专项扣除，那是不是能同时享受呢，看 Messi再帮你省出1000！

还是之前的小刘那例子，①方案个税：3590元，②方案个税：2120元

③乾坤大挪移：个税=1140元

神奇不神奇，同样的年终奖，三种方式，帮你省下2450元 ，此方法在年终奖较多，专项扣除也较多的情况下运用（有此需求的土豪，咱们私聊 ）。

文末问答

值友1问：Messi，年终奖，财务说要合并入工资发，就是第②种，1月要交好多税？

【Messi答】：如果年终汇算，实际的个税没那么多，那税局会清退给你的，放心 。

值友2问：Messi，专项房租，要填房东信息，要不要填？

【Messi答】：如果房东不给你涨房租，你就填 。

ps:全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。

值得友3问：Messi，有没有软件在线算年终那种？

【Messi答】： ，当然有啊，点这， 个人所得税在线计算 ，计算方式如下，方案二记得算出的个税再扣除平时的个税哦。

值友4问：Messi，我们年终奖都是财务算好，扣税发的，我不用操心吧 ？

【Messi答】：你是想当上面的老刘吧 ，财务凭啥费脑子给你算哪种更省钱（分她钱了吗），财务选任何一种，都合法，当然怎么简单怎么来咯。Messi建议：你还是自己核算下，然后和财务要求下，这点是可以的哦。

年终奖，你会算了吗？

以上就是Messi对于2019年的年终奖发放 的一些看法和一点小建议，希望能帮到各位，2019-2021年上述的①方案也可以选用哦，或许你今年用不上，但两三年后的你，说不定就用上了哦，加油各位~