不算不知道,原来一瓶进口葡萄酒要交这么多税!
随着进口
假设要进口的这瓶葡萄酒进价 100 块。
在这里的进价 100 块是葡萄酒进口到目的港的成本,即到岸价 CIF。
到岸价 CIF =(离岸价 FOB + 运费)/(1 - 保险费率)
首先,根据我国税法相关规定,葡萄酒在海关港口过关需要征收 14% 的关税、10% 的消费税和 17% 的增值税。
完税价格计算到元为止,元以下四舍五入。完税税额计算到分为止,分以下四舍五入。
关税
CIF × 14%
100 元 × 14% = 14 元。
消费税
[(CIF+关税)/(1 - 10%)] × 10%
[(100 元 +14 元)/(1-10%)] × 10% = 12.67 元
增值税
(CIF+关税 + 消费税)× 17%
(100 元+14 元+12.67 元)× 17% = 21.53 元
进口税额
关税 + 增值税 + 消费税
14 元+12.67 元+21.53 元 = 48.2 元
由此可以看出,在进口环节要缴纳的税额达 48%。
现在这瓶葡萄酒以 148.2 元的成本价到了经销商手中,假设经销商加价 0.5 倍,即 220 元进行批发。
根据我国税法相关规定,在批发环节需要征收 17% 的增值税和 7%的城市维护建设税。
增值税
当期销项税额-当期进项税额
220 元×17%-21.53 元 = 15.87 元
城市维护建设税
增值税×7%
15.87 元×7%=1.11 元
批发环节税额
增值税 + 城市维护建设税
15.87 元+1.11 元 =16.98 元。
假设零售商以批发成本 236.98 加价 1 倍,即 475 元进行零售。
根据我国税法相关规定,在零售环节需要征收 17% 的增值税和 7% 的城市维护建设税。
增值税
当期销项税额-当期进项税额
475 元×17%-15.87 元 = 64.88 元
城市维护建设税
增值税 × 7%
64.88 元×7%= 4.54 元
零售环节税额
增值税 + 城市维护建设税
64.88 + 4.54 = 69.42 元
那么,这瓶进口葡萄酒总共得交的税是:48.2元(进口)+16.98(批发)+69.42 元(零售)=134.6 元
由此可见,喝 1 瓶葡萄酒要上的税额还真不少!不过,精明的买家还是需要懂一点省钱的套路!
(1)智利、新西兰、澳大利亚葡萄酒免关税
我们国家先后与智利、新西兰、澳大利亚签署了自由贸易协定。
中国于 2012 年和 2015 年先后对新西兰、智利进口葡萄酒实施零关税,仅需缴纳消费税 10% 和增值税 17%。
根据上述算法,1 瓶进价 100 元的进口葡萄酒,到零售环节,税额减少约 30 元。
根据中澳自贸协定,我国进口澳大利亚葡萄酒的关税将逐年递减,并于 2019 年降至 0。2016 年,澳大利亚是我国第二大葡萄酒进口国,而从 2017 年 1 月 1 日开始进口关税将降至 5.6%,买澳大利亚葡萄酒也越来越划算了。
(2)跨境电商免关税
财政部、海关总署、国家税务总局发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》中明确表示,“跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 2,000 元,个人年度交易限值为人民币 20,000 元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为 0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的 70% 征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过 2,000 元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。”
也就是说,在跨境电商上一次性买 2,000 元以内的葡萄酒,关税为 0,仅需缴纳 11.9% 的增值税和 7% 的消费税,1 瓶进价 100 元的进口葡萄酒,在进口环节就省了约 20 元钱。不过跨境电商程序复杂,而且额度有限,虽然节省了一些成本,但也加大了时间成本。
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