一文讲清，2022年度个人年度汇算怎么办

一、前言，

今年3月1日，2021年度个人所得税年度汇算拉开帷幕。自2020年起，每年3月，个税年度汇算如期而至，与阳春时节一起来到。2018年新个税法实施以来，我国已成功完成2019、2020两个年度的个税年度汇算。全国数以亿计的纳税人以“年”为周期办理汇算，是我国个税制度改革的重要里程碑，也在改革的高效平稳运行中彰显了国家税收治理能力的提升。

国家税务总局个税汇算信息系统保障工作现场

干货：是否需要补税或可以退税，可以直接拉到文末自行对号入座。

二、什么是年度汇算

年度汇算是2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的简称，即纳税人（也就是看文章的你）需汇总纳税年度（2021年1月1日至12月31日）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

注意事项：

不一定都是退税哦，平时个税交少了或者没交，就要补税。也就是说退税是平时税交多了，年底国家返还给你；补税是平时没交或少交了，年底补给国家。从总数来说是一样的，只是一个收钱一个交钱，心情不同 。

三、汇算公式

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

注意事项：

从公式看，就是年度收入先减6万和“三险一金”等得出需要交税的收入，再减去你自己申报的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、租房租金、赡养老人的费用，减去其他扣除事项和公益慈善捐赠，乘以合适的税率再减去速算扣除，就是你2021年需要交的个税额，这个额度拿去和你预缴的税额比，前者高了就退钱，低了就补钱。

四、无需办理年度汇算的纳税人

纳税人在2021年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的（低收入群体）；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的（国家放过你了 ）；

（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的（为国家做贡献）。

五、需要办理年度汇算的纳税人

依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的（国家给你发红包啦 ）；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的（国家：打钱！ ）。

六、可享受的税前扣除

如在纳税年度内发生的，未申报扣除或未足额扣除可享受的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间补填报专项附加扣除项目的相关信息：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

注意事项：

一定要先申报2021年度的专项附加扣除或确认有无更新，充分享受国家政策！

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七、办理时间和方式

（一）办理时间

年度汇算时间为2022年3月1日至6月30日。

为提升纳税人的办税效率和申报体验，今年税务局新提供预约办税服务， 3月15日前办理年度汇算申报的纳税人，可登录手机个税APP进行预约。之后申报的无需预约，即可直接登录手机个人所得税APP办理。

注意事项：

预约是为了防止汇算刚开始的几天退税的人太多，汇算系统扛不住所以进行的一个限流措施，现在是预约期的最后几天，已经比较空了，基本上当天可以预约第二天的退税。

（二）办理方式

1.自主办理年度汇算申报和退（补）税

（1)网络办

可以通过网页端（百度搜索国家税务总局进入)和APP端（APP名称：个人所得税），这里强烈推荐APP端哦，会为你预填好申报内容。

根据公开报道，目前我国个税APP电子申报率已超过95%,相应的退税时间平均为11.84天，快于美国、加拿大等国家平均水平。

（2）邮寄办

选择邮寄申报的，我们需将申报表寄送至主管税务机关所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局的地址。

（3）大厅办

如果不方便使用网络或邮寄，也可以到主管税务机关办税服务厅办理。

（二）通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。

纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过自然人电子税务局（含手机个人所得税APP、网页端）完成年度汇算申报和退（补）税。

（三）委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称受托人）办理，纳税人与受托人需签订授权书。

八、重要！需要补退税的具体情形

需要退税的人群：只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。比较典型的情形可能会退税的主要如下：

1.纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

2.纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

需要补税的人群：预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。常见情形主要如下：

1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；

2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率；等等。

九、其他信息

下一步，3岁以下婴幼儿照护费用将纳入个人所得税专项附加扣除中，也是为了响应国家三胎政策吧。

APP如何操作？请看我昨晚发布的视频，从我的个人主页中也可以看到。

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