纳税起征点调整！2026年1月1日起执行

2026 年 1 月 1 日，随着《中华人民共和国增值税法》的正式施行，一系列关乎小微企业、个体户以及普通打工人的税收新政也开始落地执行。

今天是 2026 年 3 月 6 日，政策实施已有两个月。不少朋友可能听到了一些消息，但真假参半。为了让大家看得明白、用得踏实，我们综合了财政部、税务总局的最新公告，为您梳理这份通俗易懂的"2026 纳税指南”。

一、增值税：门槛提高，小本经营更省钱

对于开小店、做小生意或者偶尔接私活的朋友来说，增值税的变化是最直接的利好。

1. 小规模纳税人：月销 10 万以下免税

如果你是增值税小规模纳税人（比如大多数小微企业、个体户），政策非常明确：

* 按月纳税： 月销售额不超过 10 万元，免征增值税。

* 按季纳税： 季度销售额不超过 30 万元，免征增值税。

这意味着，只要你的生意规模在这个范围内，这笔税钱省下来了，可以直接用于进货或周转。

2. 自然人按次纳税：起征点翻倍

很多人没有营业执照，偶尔提供些劳务（比如专家授课、跑外卖、撰稿等），这属于“按次纳税”。

* 新政： 每次（日）销售额起征点从原来的 500 元提高到了 1000 元。

* 解读： 只要你单次或单日的收入不超过 1000 元，就不用缴纳增值税。这对于零工经济从业者是个实实在在的减负。

3. 六类情形“按月算”，优惠更多

以前自然人大多按次算税，但现在有 6 种特定情形，可以直接适用“月销售额 10 万元”的免税标准，优惠力度更大。这 6 类情形包括：

1. 取得新发行国债、地方政府债券、金融债券的利息；

2. 出租不动产（如租房）；

3. 互联网平台从业人员取得服务收入（由平台代办申报）；

4. 报废产品出售者通过“反向开票”销售；

5. 保险代理人、证券经纪人等提供代理服务；

6. 税务总局规定的其他情形。

举个例子： 老王把房子租出去，一次性收了一年租金 12 万。以前可能要交税，现在分摊到每月是 1 万，没超过 10 万的月起征点，所以免征增值税。

4. 开票更灵活：专票普票分开算

以前有个痛点：客户非要开增值税专用发票（专票），一旦开了，整个月的免税资格可能就没了。

* 新政： 现在小规模纳税人可以“部分放弃免税”。

* 解读： 比如你本月销售额 8 万（本来免税），但有个客户非要专票。你可以只针对这笔业务放弃免税、开具专票并缴税，剩下的销售额依然享受免税。不用为了单笔生意“因小失大”。

二、个人所得税：起征点未变，但优惠多了

关于个税，网上有很多传言，这里需要澄清一下。

1. 个税起征点：维持 5000 元/月不变

虽然有委员建议将个税起征点提高到 8000 或 10000 元，但根据 2026 年最新政策，个人所得税的基本减除费用标准（即起征点）仍然是每月 5000 元，全年 6 万元。 工资薪金的七级超额累进税率表也没有变化。

2. 个体户专属利好：个税减半

虽然工薪阶层起征点没变，但个体工商户迎来了大利好。

* 政策： 个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元 的部分，个人所得税 减半征收。

* 期限： 该政策延续至 2027 年 12 月 31 日。

* 适用： 无论是查账征收还是核定征收，所有个体户都能享受，还能和其他优惠（如残疾人创业优惠）叠加。

3. 换房退税：卖一买一可退税

计划在 2026 年内换房的朋友注意：

* 政策： 在 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，出售自有住房并在出售后 1 年内重新购买住房的纳税人，对其出售现住房时缴纳的个人所得税予以退税。

* 条件： 卖旧房和买新房必须在 同一城市，且新购住房产权人需与出售住房的纳税人直接相关。

三、避坑指南：这三点千万别做错

政策虽好，但执行细节要注意，否则可能多缴税或产生风险。

1. 别刻意拆分收入

有些朋友想着把一天的收入拆成好几笔开，以为能多享受几次“按次 1000 元”的免税。

* 提醒： 政策明确规定，一日内发生多次应税交易的，要 合并计算。拆分发票改变不了计税口径，反而可能带来合规风险。

2. 开专票前要算账

小规模纳税人虽然可以灵活开专票，但要记住：开具专用发票的部分需要按规定缴纳增值税（通常按 1% 征收率）。

* 建议： 客户要专票时，先算算税负成本。如果对方只是普通客户，开具免税的普通发票更划算。

3. 专项附加扣除要确认

个税起征点虽未变，但“七项专项附加扣除”（子女教育、赡养老人、房贷利息等）能帮你省税。

* 提醒： 2026 年度的专项附加扣除信息确认工作已于 2025 年底截止。如果还没操作，赶紧通过“个人所得税”APP 查看，否则可能影响每月到手工资。另外，个人养老金每年最高 12000 元的额度也可以据实扣除。

四、总结

2026 年的税收政策，核心思路是 “结构性减税” 和 “鼓励灵活就业”。

* 对于小微企业和个体户： 增值税免税额度稳中有升，个税减半政策延续，经营成本降低了。

* 对于打工人： 个税起征点虽未调整，但通过专项附加扣除和换房退税政策，也能享受到实惠。

* 对于零工从业者： 增值税按次起征点翻倍，合规成本下降。

政策清楚了，剩下的就是凭真实流水做合规申报。把心思花在经营上，把税花在明处，才能稳稳当当地赚钱。如有具体操作疑问，建议咨询当地税务机关或专业财务人员，确保税收红利应享尽享。