普通人如何做“个人所得税”税收规划？

因为个人所得税已经开始通算预约了

3月21日—6月30日的不用预约。

之前的需要汇算的，现在就可以开始预约了。

一、个人所得税算法

提醒：不用问为什么，知道这么算的就行

公式：

1.全年应纳税所得额 = 综合所得（工资、劳务报酬等） — 6万元免征额—专项扣除（五险二金个人承担部分）—专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴儿照护）

2.个人所得税=全年应纳税所得额*税率-对应速算扣除数

速算扣除数：

例子：年收入30万，免征额6万，五险一金3.6万，专项附加扣除4.8万

实际全年应纳所得税额=30-6-3.6-4.8=15.6万

个人所得税=15.6*20%-1.692万=1.428万元（实际税率=1.428/30万=4.76%）。

注：企业年金不超4%才可以在五险二金专项扣除中扣除。

二、知道怎么算了，如何节税（省钱）呢

途径一：年终奖是否单独核算；

1.全年应纳税所得额≤3.6万，建议直接选择按综合所得计算。

2.全年应纳税所得额＞3.6万时，建议单独核算年终奖，具体分配比例如下：

我是很想知道核算过程就是为什么这样算（知识属于一通百通），暂时没找到免费的知识分享（唉 全是现成的），抖音上很多免费的现成的资料（都没有讲解为什么）

这点儿deepseek还真是没人聪明，节税方案不理想

途径二：缴纳个人养老金要不要缴？

当前每年1.2万缴费额度可全额税前扣除，投资收益暂不征税，退休后领取时需要缴3%税率，结论：高收入群体（税率≥20%）应优先参与。

不考虑资金使用需要，实际税率大于3%（实缴税/全年应纳所得税额）的都可以缴个人养老金。其他的本身可以通过节税方案执行。

途径三：用足专项附加扣除

1.子女教育（境内：学前-全日制博士都可以），2000元/月/每个子女，可以一方扣，也可以各50%。怎么划算怎么来。（上年度谁的税多（差异大），谁多扣些，几乎相同就各50%吧）

2.继续教育：境内学历继续较远400元/月，不超48个月。技能认证3600元(建议持续增加职业技能)

3.大病医疗（一般用不到，但要知道）

个人负担累计超1.5万的部分，8万元内据实扣除，本人或配偶均可，未成年子女的选择一方扣除。

PS：其实父母的才是大头。

4.住房贷款：1000元/月，一方扣除，或者两方各50%。

5.住房租金：1500元/月（直辖市、计划单列市、国务院确定）、1100元/月（大于100万人口）、800元/月（小于100万人口）（夫妻同城市一方扣除，夫妻不同城市，分别扣除）

6.赡养老人：独生子女3000元/月，非独生子女上限1500元/月。

7.婴幼儿照护：2000元/月，一人扣除或双方各50%。

三、选择单位申报还是综合申报？

‌单位申报‌：这种方式的计税通常按月进行，根据个人的实际收入及相关扣除项目进行。年终奖可以选择单独计税‌

‌综合申报‌：这种方式的计税按年进行，年终奖需要并入综合所得来计算纳税，使用综合所得年度税率表。

如果全年应纳税所得额＞3.6万，建议选择单位申报，一般单位人力资源部在年终奖方面，最后都会调优最后一个月工资和年终奖分配方案以降低税收

（年终奖和工资最优分配方案，网上相关公式比比皆是）。