社保新规下，这10类人不用缴社保！企业合规操作来了

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社保新规下，

强制缴纳时代来了！

2025年9月1日，最高法发布《关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》将正式施行！

其中明确规定：用人单位与劳动者约定或者劳动者向用人单位承诺不缴纳社保费的，该约定或者承诺无效。

这一司法解释彻底否定了“自愿放弃社保协议”的合法性，标志着社保制度进入强制性合规新阶段。

无论书面协议、口头承诺或现金补贴替代社保，均因违反《劳动法》和《社会保险法》的强制性规定而无效。

也就是说，企业必须为所有存在劳动关系的员工缴纳社保。

以下社保违法行为，风险极高：

1、要求员工签署放弃社保声明或协议。

2、将社保费折算成现金随工资发放。

3、按最低基数缴纳社保，未按员工实际工资总额作为基数申报缴费。

4、选择性参保，只缴纳养老、医疗，不缴工伤、失业、生育保险。

5、虚构劳动关系挂靠代缴社保。

6、接收派遣员工但未确认派遣单位已为其参保；或派遣员工数量超过总用工量10%。

7、未给全员员工缴纳社保。

违规不缴社保的企业将面临四重惩罚：

社保新政并非“一刀切”，特定用工关系可免除企业社保缴纳义务。

02

这10类人员无需缴社保，

企业合规操作指南

根据《社会保险法》及相关规定，以下10类人员无需企业缴纳社保：

一、返聘退休人员

1、适用人群

已达到法定退休年龄并依法享受养老保险待遇的人员。

2、合规操作要点

①与退休人员签订劳务合同而非劳动合同；

②企业需核实退休证及养老金领取证明；

③部分地区，比如江苏，可能要求企业单独缴纳工伤保险。

二、未毕业实习生

1、适用人群

在校学生经学校安排或同意参与实习，但未取得毕业证书。

2、合规操作要点

①公司需签订三方《实习协议》，三方为学校、企业、学生；

②确保实习不以岗位业绩为主要考核标准；

③毕业生拿到毕业证后，若留在公司工作，需立即转签劳动合同。

三、总承包方派遣人员

四、停薪留职人员

1、适用人群

与原单位保留劳动关系，经批准暂停职务的职工。

2、合规操作要点

①核查原单位出具的停薪留职证明；

②签订明确的劳务协议，注意，不是签订劳动合同；

③报酬按项目结算，避免按月支付固定工资；

④按“劳务报酬”项目代扣代缴个税，并取得劳务费发票。

五、协保人员

六、非独立劳动兼职人员

七、劳务派遣人员

与劳务派遣公司签订劳动合同，被派往用工单位工作的人员。

合规操作要点：

①企业需确保派遣公司具备人力资源服务许可证；

②派遣员工数量不超过总用工量的10%；

③企业需查验派遣公司社保缴纳凭证。

八、个体户外包业务

九、非全日制用工

非全日制用工，是指每日工作不超过4小时，每周累计不超过24小时的劳动者。

注意，按小时计酬，且不低于当地最低小时工资，企业只需单独缴纳工伤保险。

十、灵活就业人员

风险提示：免缴社保≠无法律责任！企业仍需为返聘退休人员、实习生等购买商业保险，覆盖工伤及意外风险。