警告：别再误解了！香港公司利得税零申报已成过去式！

什么是零申报？

零申报（Nil Profit Tax Return）是指在香港注册的公司在某个财务年度内没有产生任何利润，因此可以向香港税务局提交零报税申请。根据香港税务局的规定，如果公司在该年度没有任何收入或利润，依然需要按时提交公司的税务申报表，不过表格中标注零收入即可。

香港公司是否可以零申报？

自2023年4月1日起，香港税局不再接受香港公司“零申报”税表，必须一并递交审计报告。这意味着，无论香港公司的经营状况如何，包括那些没有实际经营的公司，都需要提交审计报告或财务报表，而不能仅进行“零申报”。

注册地不要求审计的公司

除了以下两种公司外的其他香港公司，无论公司类型，也不管收入多寡，均须在报税时提交审计报告。

1. 注册非香港公司

如果其注册地并无法律规定公司财务报表须进行审计或者没有要求审计师提供报告的，那么，将财务报表连同相关证明书一并提交即可。

2. 外国公司香港分公司

关于外国公司香港分公司的报税申报，如税务代表能提供相关资料，香港税务局一般仍会接纳未经审计的分公司财务报表进行报税。

无法零申报又该如何处理？

对于无法进行零申报的香港公司，有两种主要的处理方案：

1. 出具无运营审计报告：如果香港公司只是暂时性的没有实际业务往来，考虑后期是会开业经营的，那么理应在账期内对公司进行做账审计报税，出具“无运营审计报告”。

2. 申请公司休眠：如果公司在财政年度内并没有任何经营活动、没有产生利润（比如尚未开始经营或已准备注销），可以向注册处递交一份不活动的报告，将被视为“不活动公司”（“休眠公司”），即可向税务局申请豁免做账、核数及缴纳税款。但请注意，休眠公司不能从事任何业务。

那什么是无运营状态呢？

1. 无运营状态的定义：根据香港《公司条例》，无运营公司通常指的是在某个财年内未进行任何实质性商业活动，包括无收入、无支出、无资产购置或处置等。

2. 符合无运营的条件：要证明公司无运营状态，公司需要满足以下条件：

   1. 在报告年度内没有进行任何商业活动。

   2. 在报告年度内没有产生任何收入。

   3. 公司账上的资金没有明显变动，或者仅有少量不影响公司财务状况的银行费用发生。

3. 准备无运营状态的声明：通常需要公司董事会的会议纪要支持，表明公司在此期间并未开展任何营业活动。

4. 委托会计师审查：需要聘请香港会计师公会（HKICPA）注册的会计师进行审计，并出具无运营证明，以证实公司在该年度确实没有任何商业交易。

5. 提交利得税报税表：即使公司无运营，也需要按时向香港税务局提交盈利税申报表和审计报告，通过这一流程，可以证明公司在报告期内的非运营状态。

6. 申请休眠状态：如果公司在财政年度内并没有任何经营活动发生，可以向香港公司注册处递交一份不活动的报告，申请公司休眠，就可以向税局申请豁免做账、审计和报税，进行“零申报”。但请注意，休眠公司不能从事任何业务。

7. 维持必要服务：即使公司处于休眠状态，也必须保持定期向公司注册处递交必要的年度申报文件和费用。

如果香港公司未来可能开始运营，应如何调整税务状态，可以按照以下步骤进行：

1. 停止休眠状态：如果公司之前申请了休眠状态，需要向香港公司注册处递交一份不活动的报告，说明公司情况，申请公司休眠。当公司决定重新开始营业时，可以通过提交法定声明向公司注册处处长申请终止其不活动状态。

2. 董事会会议决议：公司董事会应召开会议，通过决议确定公司将结束休眠状态并开始运营的时间和流程。

3. 通知公司注册处：公司需要向香港公司注册处递交书面通知，说明公司将结束休眠状态并开始运营的原因和时间。

4. 恢复业务活动：在通知注册处后，公司应恢复所有经营活动、与客户、供应商和员工的业务联系。

5. 税务申报：公司需要确保向税务局提交相关报表和税款，履行纳税义务。

6. 银行账户处理：企业需要与银行沟通处理公司账户和资金管理，以适应公司运营的需要。

7. 审计报告准备：根据香港法律规定，每家注册公司都必须对其财务报表进行年度审计。公司结束休眠状态后，需要准备审计报告，以符合香港《公司条例》和《税务条例》的要求。

8. 遵守税务规定：公司需要遵循税务法律法规，每季度或每年定期提交纳税申报表，并按时缴纳税款。

香港税务局对公司的账务有七年的追溯期，有权调查公司过去七年的账目明细，银行信息和海关记录等。如果香港公司被发现不符合“零申报”资格，却做了“零申报”，那么有可能面临瞒税，或蓄意避税的处罚及监察。

因此，香港公司不能再进行简单的零申报，而必须根据最新的税务规定，提交相应的审计报告或财务报表。这一变化要求香港公司更加重视税务合规性，确保所有的税务申报都符合香港税务局的最新要求。