划重点！个人养老金每年缴纳上限12000元，账户资产可继承可按月、分次或者一次性领取

4月21日，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，这是贯彻落实党中央、国务院构建多层次、多支柱养老保险体系和规范发展第三支柱养老保险要求的具体举措。

世界银行提出三支柱养老金模式中：第一支柱是政府主导的公共养老金计划，第二支柱是企业（职业）养老金计划，第三支柱是个人储蓄养老金计划。第一支柱由政府主导，第二支柱由雇主自愿建立，第三支柱由个人自愿参加。这次提到的个人养老金是第三支柱。

参加范围

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。

个人养老金账户

个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。参加人通过「个人养老金信息管理服务平台」，建立个人养老金账户。

参加人变更个人养老金资金账户开户银行时，经「个人养老金信息管理服务平台」核验后，将原个人养老金资金账户内的资金转移至新的个人养老金资金账户并注销原资金账户。

参加人可以用缴纳的个人养老金在符合规定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道（以下统称金融产品销售机构）购买金融产品，并承担相应的风险。个人养老金资金账户实行封闭运行，除另有规定外不得提前支取。

个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。

参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。根据经济社会发展水平和多层次、多支柱养老保险体系发展情况等因素，适时调整缴费上限。

领取方式

参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者具有其他符合国家规定的情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金，领取方式一经确定不得更改。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入本人社会保障卡银行账户。

参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

税收优惠政策

国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加个人养老金制度并依规领取个人养老金。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

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