给税务小白的个人所得税汇缴指南

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去年三月，我在职业强迫症的驱使下协助友人完成个税汇缴，友人用退税所得完成了一次三亚旅行尚有结余，遂盛情款待，皆大欢喜。本以为今年都已经有经验了，没想到在这个特殊的年份遭遇个税问题的人更多。本期推文是一份给税务小白的答疑帖，为了简明扼要，我们先说结论：

1. 2020我失业了：退税

2. 2020我跳槽了：补税

3. 2020我失业又再就业了：既退税，又补税

   

   
   

Q：为什么我失业了可以退税？

A：在正常工作的月份，雇主会帮员工按月进行税款预缴，在税前工资的基础上扣除"每月固定5000元"、"赡养老人/子女教育/继续教育等专项附加扣除"以及"三险一金"项目。失业的月份里，尽管收入为零，固定扣除和专项附加扣除依然可以适用，年度终了后在全年收入的基础上一并扣除，获得退税。

专项附加扣除项目包括六项，由自己填报：1）赡养老人；2）子女教育；3）继续教育；4）大病医疗；5）住房贷款利息；6）住房租金。

Q：为什么我跳槽了需要补税？

A：个人所得税采用"年度累计法"，如果年度中间换工作，新雇主没有员工之前月份的工资和扣税信息，无法继续累进，会从零开始计算，对应的税率也较低，年度终了后需要合并计算全年的应纳税所得额并补税。

操作步骤：

- 打开个税app，登录用户名和密码，开启2020年度汇算：

- 选择"我需要申报表预填服务"：

- 点击"我已阅读并知晓"：

- 确认个人基本信息、任职单位等，点击"下一步"：

- 检查收入明细和各项扣除明细是否正确：

- 核对税款计算过程，与雇主已经帮你预扣的数额相比较，确认应退/应补金额：

- 得出应退/应补税的金额，添加银行卡信息，在6月30日完成退税申请或税款补缴。

其他疑难Q&A：

Q：离职补偿金影响汇算清缴吗？

A："一次性补偿收入"在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分免税，超过部分单独适用综合所得税率表，不与工资薪金等综合所得项目合并。因此，离职时雇主已经对"一次性补偿收入"扣缴个税的，在本次汇算清缴时不影响任何补税或退税，可以不予考虑。

Q：离职后从原公司拿到年终奖，还发现税扣少了怎么办？

A："全年一次性奖金"的优惠计税办法在整个年度只能使用一次，已经使用过的，离职后从原公司再次获得奖金性质的收入，只能与之前月份的工资薪金合并，适用综合所得税率表。

原雇主因无法知晓员工后续的就业与收入情况，在发放年终奖时可能会以简便方法扣税（比如仅使用最低一档税率：5%），员工需要在汇算清缴时将该笔年终奖与之前月份的工资薪金合并，进行补税。

Q：我是销售人员，工资低奖金高，怎么样才能少交税？

A：一般来说，年终奖采用"全年一次性奖金"的计税方法单独交税比较优惠，然而对于每月基本工资较低，年终奖数额可观的销售人员，则要判断是否仍然应该分开交税。

如图，收入明细项目中列示了工资薪金的构成，点击“奖金计税方式选择”，在“单独计税”栏目下，有雇主为员工用奖金方式已经单独计税的金额。

如果全年基本工资扣除"三险一金"和"专项附加扣除"后的总额少于6万元，则建议将“全年一次性奖金”并入综合所得，可以最大限度地利用法定扣除项目，达到节税效果。如图，点击"全部并入综合所得计税"：

提交退税申请：

Q：我既不补税也不退税，还要弄这个汇算吗？

A：有下列情形之一的无需办理年度汇算：1）年度汇算需要补税，但综合所得收入全年不超过12万元的；2）补税金额不超过400元的；3）已经预缴的税额与年度应纳税额一致，或者不申请退税的。

附上综合所得税率表供大家复核：

上述个税汇缴问题陈述完毕。如果这个帖子你暂时用不到，说明2020年过得一切顺遂。如果碰巧用到了，相信你的2021年一定会比2020年更好。祝愿大家新年工作顺利！